清城區(qū)人民政府、清新區(qū)人民政府，市發(fā)展改革局、市公安局、市財(cái)政局、市人力資源社會(huì)保障局、市審計(jì)局、市國資委、市市場監(jiān)管局、市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局、市粵運(yùn)汽車運(yùn)輸有限公司：

　　經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將《清遠(yuǎn)市區(qū)公交客運(yùn)服務(wù)成本規(guī)制方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中遇到的問題，請(qǐng)徑向市交通運(yùn)輸局反映。

清遠(yuǎn)市交通運(yùn)輸局

2023年4月27日

清遠(yuǎn)市區(qū)公交客運(yùn)服務(wù)成本規(guī)制方案

第一章 總則

　　第一條 為貫徹落實(shí)公交優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)清遠(yuǎn)市市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)成本規(guī)制管理，建立科學(xué)合理的成本約束和補(bǔ)貼機(jī)制，激勵(lì)企業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量和降低運(yùn)營成本，節(jié)約高效利用公共財(cái)政資金，促進(jìn)清遠(yuǎn)市區(qū)公交健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于城市優(yōu)先發(fā)展公共交通的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2012〕64號(hào)）、《廣東省發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)<廣東省發(fā)展改革委關(guān)于城市公共汽（電）車客運(yùn)定價(jià)成本監(jiān)審的辦法>的通知》（粵發(fā)改規(guī)〔2021〕6號(hào)）、《城市公共汽電車企業(yè)運(yùn)營成本測(cè)算規(guī)范》（JT/T1184-2018）等文件，結(jié)合市區(qū)公交發(fā)展實(shí)際，制定本方案。

　　第二條 本方案適用于市區(qū)公交客運(yùn)線路實(shí)施成本規(guī)制、成本費(fèi)用監(jiān)審評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)。

　　本方案所稱的成本規(guī)制是指通過合理界定市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)運(yùn)營成本、收入范圍和核算標(biāo)準(zhǔn)等，測(cè)算、審核和評(píng)價(jià)企業(yè)成本費(fèi)用和經(jīng)營狀況，并核定財(cái)政補(bǔ)貼的管理過程。

　　第三條 市區(qū)公交實(shí)施成本規(guī)制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

　　（一）合法性原則。計(jì)入規(guī)制成本的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。規(guī)制成本相關(guān)約束指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ǘ┫嚓P(guān)性原則。計(jì)入規(guī)制成本的各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與企業(yè)提供公交運(yùn)營服務(wù)直接或間接相關(guān)。與公共交通客運(yùn)服務(wù)無關(guān)的費(fèi)用不得計(jì)入規(guī)制成本。

　?。ㄈ┖侠硇栽瓌t。計(jì)入規(guī)制成本的各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)客觀反映企業(yè)運(yùn)營服務(wù)正常需要，并按照科學(xué)方法與標(biāo)準(zhǔn)合理核定。影響成本項(xiàng)費(fèi)用的主要技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或社會(huì)公允水平。

　?。ㄋ模┘?lì)性原則。建立激勵(lì)與約束機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)在保障運(yùn)營安全與服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上主動(dòng)增加營收、節(jié)約成本，不斷提高運(yùn)營效率。

　?。ㄎ澹┚?xì)化原則。強(qiáng)化科學(xué)化、精細(xì)化核定成本費(fèi)用和收入，持續(xù)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化水平和經(jīng)營管理信息化程度。

　?。┛沙掷m(xù)原則。提升公共交通服務(wù)品質(zhì)和吸引力，持續(xù)改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，合理控制財(cái)政補(bǔ)貼資金規(guī)模，實(shí)現(xiàn)公交事業(yè)持續(xù)發(fā)展和財(cái)政資金高效利用的良性互動(dòng)。

　　第四條 市交通運(yùn)輸局牽頭組織實(shí)施本方案，市發(fā)展改革、財(cái)政、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門依職責(zé)實(shí)施具體工作。

　　第二章 規(guī)制成本項(xiàng)目構(gòu)成

　　第五條 企業(yè)運(yùn)營成本由直接運(yùn)營成本、期間費(fèi)用、稅金及附加構(gòu)成。

　　第六條 直接運(yùn)營成本是指市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)執(zhí)行市交通運(yùn)輸局核準(zhǔn)的《清遠(yuǎn)市區(qū)公共交通行業(yè)運(yùn)營服務(wù)方案》產(chǎn)生的與運(yùn)營服務(wù)直接相關(guān)的成本費(fèi)用，包括人員工資及工資性支出、燃料及電力消耗費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、保修費(fèi)、輪胎消耗費(fèi)、保險(xiǎn)與事故損失費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)、其他直接運(yùn)營費(fèi)等。

　　（一）人員工資及工資性支出。人員工資是指企業(yè)直接、間接參與公交運(yùn)營的職工（包括駕駛員、其他一線人員和管理人員等，下同）的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等全部貨幣性收入；工資性支出是指公交企業(yè)為職工支付的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)以及按照國家有關(guān)制度規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（含補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)）、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（含補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金及其他相關(guān)支出等。

　　（二）燃料及電力消耗費(fèi)。企業(yè)運(yùn)營車輛在運(yùn)營服務(wù)過程中消耗的汽油、柴油、天然氣等各項(xiàng)燃料及電力所支出費(fèi)用，不包括其他非營運(yùn)所消耗支出的費(fèi)用。

　　（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。企業(yè)用于公交運(yùn)營服務(wù)的固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)包括運(yùn)營車輛、辦公用房、場站設(shè)施、充電設(shè)施、維修設(shè)備、辦公設(shè)備等，其中：由政府投資或社會(huì)無償投入所形成的固定資產(chǎn)以及評(píng)估增值的固定資產(chǎn)不得計(jì)入固定資產(chǎn)折舊；固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置、自主提前報(bào)廢和處置凈損失不得計(jì)入固定資產(chǎn)折舊。

　?。ㄋ模┍Ｐ拶M(fèi)。企業(yè)為提供公交運(yùn)營服務(wù)發(fā)生的零配件材料費(fèi)、潤料費(fèi)、維修輔助材料費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、外包保養(yǎng)維修工時(shí)費(fèi)等運(yùn)營車輛日常維護(hù)、保養(yǎng)及大修費(fèi)用，不包括維修人員薪酬。

　?。ㄎ澹┹喬ハ馁M(fèi)。企業(yè)為提供公交運(yùn)營服務(wù)發(fā)生的輪胎更新、翻新和修補(bǔ)等費(fèi)用。

　?。┍ｋU(xiǎn)費(fèi)與事故損失費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照市交通運(yùn)輸局認(rèn)定的險(xiǎn)種，經(jīng)過公開招標(biāo)等方式為運(yùn)營車輛購買的保險(xiǎn)險(xiǎn)種的支出，包括但不限于交強(qiáng)險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任險(xiǎn)等；事故損失費(fèi)是指運(yùn)營車輛因發(fā)生交通事故而賠償給損失人員在扣除保險(xiǎn)公司賠付以及責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任后的凈支出，不包括自身車輛損壞的維修支出。

　?。ㄆ撸┌踩a(chǎn)費(fèi)。企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定提取，專門用于完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出，包括道路運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備和裝卸工具安全狀況檢測(cè)及維護(hù)系統(tǒng)、運(yùn)輸設(shè)施設(shè)備和裝卸工具附屬安全設(shè)備等支出，購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置、視頻監(jiān)控裝置和自動(dòng)識(shí)別系統(tǒng)等支出，配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出，應(yīng)急演練支出，安全生產(chǎn)檢查、評(píng)價(jià)（不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評(píng)價(jià)）、咨詢及標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出，配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出，安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出等用于完善和改進(jìn)企業(yè)運(yùn)營安全生產(chǎn)條件的支出。

　　（八）其他直接運(yùn)營費(fèi)。企業(yè)提供公交運(yùn)營服務(wù)過程中發(fā)生的除上述成本費(fèi)用以外其他必要且合理的直接營運(yùn)費(fèi)用，包括營運(yùn)車輛融資租賃費(fèi)、場站租賃費(fèi)以及其他與公交運(yùn)營服務(wù)直接相關(guān)的設(shè)施設(shè)備等所支付的租賃費(fèi)用、自有場站硬底化攤銷和維護(hù)維修費(fèi)、信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用、公交刷卡掃碼支付結(jié)算費(fèi)、GPS和監(jiān)控設(shè)備通訊流量費(fèi)、運(yùn)營車輛清潔費(fèi)、車輛年審檢測(cè)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及其他與公交運(yùn)營相關(guān)的必要支出等。

　　第七條 期間費(fèi)用指企業(yè)為組織和管理公交運(yùn)營服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　?。ㄒ唬┕芾碣M(fèi)用。企業(yè)為提供公交運(yùn)營服務(wù)所發(fā)生的管理費(fèi)用支出，包括辦公用房租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)車輛使用費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢審計(jì)費(fèi)、低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷和其他管理費(fèi)用等，不包括管理人員的工資及工資性支出。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)為提供公交運(yùn)營服務(wù)所籌集資金發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息凈支出（減利息收入）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌凈損失等。

　　第八條 稅金及附加指企業(yè)提供公交客運(yùn)服務(wù)依法繳納的稅金及附加，包括但不限于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等。

　　第九條 國家公用事業(yè)成本監(jiān)審、行政法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定明確不列入運(yùn)營成本的費(fèi)用，不得計(jì)入規(guī)制成本，具體包括：

　?。ㄒ唬┡c公交運(yùn)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用支出；

　?。ǘ┡c公交運(yùn)營活動(dòng)有關(guān)，但有專項(xiàng)資金來源予以全額補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用；

　　（三）固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置和出售的凈損失，但處置達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)形成的損失以及因政府指令性任務(wù)或不可抗力等因素造成的凈損失，經(jīng)審核后計(jì)入規(guī)制成本；

　　（四）各類贊助、捐贈(zèng)、滯納金、違約金、賠償金、罰款、罰息等支出；

　?。ㄎ澹┕鎻V告、公益宣傳費(fèi)用；

　?。┢髽I(yè)超標(biāo)準(zhǔn)購置固定資產(chǎn)所增加的各項(xiàng)支出（固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)政資產(chǎn)預(yù)算、政府采購管理辦法及社會(huì)平均水平確定）；

　?。ㄆ撸┫蛏霞?jí)公司或管理部門上繳的利潤性質(zhì)的管理費(fèi)用、代上級(jí)公司或管理部門繳納的各項(xiàng)費(fèi)用、向出資人支付的利潤分成以及對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出等；

　?。ò耍﹪液褪∫?guī)定不得列入成本費(fèi)用的支出和其他不合理支出。

　　第十條 企業(yè)非基本公共汽電車客運(yùn)業(yè)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，其支出不計(jì)入基本公共汽電車客運(yùn)成本。

　　非基本公共汽電車客運(yùn)業(yè)務(wù)與基本公共汽電車客運(yùn)業(yè)務(wù)共同使用資產(chǎn)、人員或者統(tǒng)一支付費(fèi)用和依托主營業(yè)務(wù)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以及因從事基本公共汽電車客運(yùn)業(yè)務(wù)而獲得政府優(yōu)惠政策的，未單獨(dú)核算或者成本分擔(dān)不合理的，應(yīng)當(dāng)按照一定比例分擔(dān)總成本。

　　第三章 規(guī)制成本核定方法

　　第十一條 成本費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)達(dá)到合理水平或者合理范圍，可采取直接取值法、橫向比較法、縱向比較法和實(shí)際成本法等方法確定。

　?。ㄒ唬┲苯尤≈捣āＯ嚓P(guān)法律法規(guī)或政策文件對(duì)標(biāo)準(zhǔn)值有強(qiáng)制性規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)直接引用該數(shù)值。

　　（二）橫向比較法。參照同行業(yè)（或同類地區(qū)）平均水平確定合理成本的標(biāo)準(zhǔn)取值。采用橫向比較法應(yīng)注意不同樣本在成本結(jié)構(gòu)和統(tǒng)計(jì)口徑上的差異。

　?。ㄈ┛v向比較法。參照受規(guī)制公交企業(yè)的歷史運(yùn)營水平設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值，同時(shí)應(yīng)考慮由于有關(guān)成本上升、價(jià)格指數(shù)變化等導(dǎo)致的成本波動(dòng)。

　?。ㄋ模?shí)際成本法。對(duì)于不宜通過直接取值法、縱向或橫向比較法等設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)值的，經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)可以認(rèn)可企業(yè)的實(shí)際成本為合理成本，待未來能夠?qū)ふ业胶线m的控制標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再行規(guī)制。

　　第十二條 成本費(fèi)用規(guī)制值的設(shè)定一般采取上限法、浮動(dòng)取值法和據(jù)實(shí)核定法，具體規(guī)制值由市交通運(yùn)輸局委托第三方機(jī)構(gòu)核算后，報(bào)市財(cái)政局依照本方案予以審核確定。

　　（一）上限法。控制某項(xiàng)費(fèi)用的最高限額，即費(fèi)用實(shí)際發(fā)生值超過上限標(biāo)準(zhǔn)值的，取上限標(biāo)準(zhǔn)值；實(shí)際發(fā)生值低于上限標(biāo)準(zhǔn)值的，取實(shí)際發(fā)生值。

　?。ǘ└?dòng)取值法。以標(biāo)準(zhǔn)值為基礎(chǔ)，上下浮動(dòng)一定比例作為合理成本的確定范圍。成本實(shí)際發(fā)生值超過浮動(dòng)上限的，取上限值；成本實(shí)際發(fā)生值在浮動(dòng)范圍內(nèi)的，取實(shí)際發(fā)生值；成本實(shí)際發(fā)生值低于浮動(dòng)下限的，取下限值。

　　（三）據(jù)實(shí)核定法。凡有關(guān)法律法規(guī)或政策文件對(duì)成本費(fèi)用的金額或比例有直接要求的，規(guī)制成本費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)核定。

　　第十三條 規(guī)制直接運(yùn)營成本=人員工資及工資性支出+燃料及電力消耗費(fèi)+固定資產(chǎn)折舊費(fèi)+保修費(fèi)+輪胎消耗費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)與事故損失費(fèi)+安全生產(chǎn)費(fèi)+其他直接運(yùn)營費(fèi)。

　?。ㄒ唬┤藛T工資及工資性支出核定

　　1.規(guī)制人員工資

　?。?）規(guī)制職工人數(shù)

　　規(guī)制駕駛員人數(shù)上限值是市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)按照市交通運(yùn)輸局核準(zhǔn)的線路、車輛和班次組織運(yùn)營，根據(jù)全年實(shí)際核準(zhǔn)的公交運(yùn)營工作班，結(jié)合《城市公共汽電車企業(yè)運(yùn)營成本測(cè)算規(guī)范》（JT/T1184-2018)推薦的駕駛員人均年度工作時(shí)長，核算駕駛員人數(shù)。

　　規(guī)制其他人員人數(shù)根據(jù)駕駛員人數(shù)結(jié)合一定配比進(jìn)行規(guī)制，其中，其他人員是指除公交駕駛員以外參與公交運(yùn)營的其他一線人員和管理人員，主要包括：維修人員、站務(wù)員、安全員、調(diào)度員、點(diǎn)鈔員、客服人員、保安人員、保潔人員等從事公交運(yùn)營生產(chǎn)和管理的人員。

　　計(jì)算公式為：

　　規(guī)制駕駛員人數(shù)上限值=核準(zhǔn)駕駛員工作班總數(shù)×日均工作時(shí)間（8小時(shí)）/年度工作時(shí)間（1920小時(shí)/人）

　　規(guī)制其他人員人數(shù)=規(guī)制駕駛員人數(shù)×其他人員人數(shù)與駕駛員人數(shù)配比。

　　式中：

　　① 核準(zhǔn)駕駛員工作班總數(shù)高于市交通運(yùn)輸局核定《運(yùn)營服務(wù)方案》中的計(jì)劃工作班總數(shù)的，按照計(jì)劃工作班核定；低于計(jì)劃工作班的，按照實(shí)際核準(zhǔn)的工作班總數(shù)。因不可抗力等因素造成的停運(yùn)、減班等，按照正常完成計(jì)劃工作班核算。

　?、?駕駛員實(shí)際配置規(guī)模超出規(guī)制上限的，核定標(biāo)準(zhǔn)取規(guī)制上限值；實(shí)際配置規(guī)模低于上限值的，按照實(shí)際配比核定。

　?、鄹鶕?jù)《城市公共汽電車企業(yè)運(yùn)營成本測(cè)算規(guī)范》（JT/T1184-2018），其他人員人數(shù)與駕駛員人數(shù)配比取最低推薦比例0.55進(jìn)行規(guī)制。實(shí)際人數(shù)配比高于0.55的，按照0.55核定；配比低于0.55的，按照實(shí)際配比核定。

　?、?因城市公共交通行業(yè)為高危行業(yè)，對(duì)于確實(shí)不能從事本職工作，企業(yè)又無法安排適合的工作崗位、離法定退休年齡不足五年的人員，應(yīng)安排離崗休養(yǎng)，該類人員人數(shù)按實(shí)際人數(shù)計(jì)算，不在“人車比”計(jì)算范圍內(nèi)。

　　（2）職工工資核算

　　職工工資根據(jù)《城市公共汽電車企業(yè)運(yùn)營成本測(cè)算規(guī)范》（JT/T1184-2018）推薦測(cè)算方法，結(jié)合市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)駕駛員、其他人員實(shí)際工資、在崗職工年平均工資自然增長率進(jìn)行核算，計(jì)算公式為：

　　駕駛員工資總額上限值=規(guī)制駕駛員人數(shù)×上一年度駕駛員年平均工資×當(dāng)年度市區(qū)在崗職工年平均工資自然增長率

　　其他人員工資總額上限值=規(guī)制其他人員人數(shù)×上一年度其他人員年平均工資×當(dāng)年度市區(qū)在崗職工年平均工資自然增長率

　　職工工資總額上限值=駕駛員工資總額上限值+其他人員工資總額上限值

　　職工工資總額超出規(guī)制上限的，核定標(biāo)準(zhǔn)取規(guī)制上限值；低于規(guī)制上限的，按照實(shí)際發(fā)生額核定。

　　2.規(guī)制工資性支出

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按規(guī)定的企業(yè)職工繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例標(biāo)準(zhǔn)繳納并據(jù)實(shí)核定。

　　住房公積金按照不超過規(guī)制年度上一年實(shí)際工資總額的12%據(jù)實(shí)核定。

　　職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按不超過規(guī)制年度核定職工工資總額的14%、2%、1%、8%計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)核定。

　　辭退、內(nèi)退福利和政府批準(zhǔn)的退休人員補(bǔ)助是指公交企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營、企業(yè)發(fā)展需要，與職工解除勞動(dòng)關(guān)系依法給予的補(bǔ)償，或因企業(yè)改革等因素，經(jīng)政府批準(zhǔn)同意，給予相關(guān)退休人員的專項(xiàng)補(bǔ)助，補(bǔ)償補(bǔ)助金額據(jù)實(shí)核定。

　?。ǘ┤剂霞半娏ο馁M(fèi)核定

　　1.燃料及電力消耗費(fèi)根據(jù)營運(yùn)車輛燃料及電力消耗定額、燃料及電力價(jià)格、核定運(yùn)營里程按車型核定。

　　核定燃料及電力消耗費(fèi)=核定燃料消耗費(fèi)+核定電力消耗費(fèi)

　　2.汽油、柴油、天然氣等燃料消耗費(fèi)核定

　　核定燃料消耗費(fèi)=∑（燃料消耗核定標(biāo)準(zhǔn)（按車型）×對(duì)應(yīng)車型核定運(yùn)營里程×燃料單價(jià)）

　　式中：

　　規(guī)制汽油、柴油、天然氣車型燃料消耗定額基數(shù)為近三年實(shí)際百公里消耗量的平均值。

　　汽油、柴油單價(jià)按公交企業(yè)實(shí)際結(jié)算的價(jià)格確定。

　　3.電力消耗費(fèi)核定

　　核定電力消耗費(fèi)=∑（車輛電力消耗核定標(biāo)準(zhǔn)（按車型）×對(duì)應(yīng)車型核定運(yùn)營里程×電力單價(jià)）

　　式中：

　　規(guī)制電力消耗定額基數(shù)為近三年實(shí)際百公里消耗量的平均值，上限按照定額基數(shù)的110%核定，下限按照定額基數(shù)的90%核定。

　　車輛用電價(jià)格按公交企業(yè)與電力部門實(shí)際結(jié)算的價(jià)格確定。

　　4.規(guī)制年度新購置車輛燃料、電力消耗標(biāo)準(zhǔn)值以當(dāng)年實(shí)際消耗額列入規(guī)制，待運(yùn)行情況穩(wěn)定后再確定標(biāo)準(zhǔn)值。

　　5.核定運(yùn)營里程是公交企業(yè)執(zhí)行《運(yùn)營服務(wù)計(jì)劃》實(shí)際完成的運(yùn)營里程（含實(shí)際運(yùn)營里程和有效空駛里程，下同），其中實(shí)際運(yùn)營里程是指公交企業(yè)執(zhí)行《運(yùn)營服務(wù)方案》確定的各線路發(fā)車班次，并結(jié)合各線路長度而實(shí)際完成的運(yùn)營里程；有效空駛里程是指公交車輛在每日運(yùn)營前和結(jié)束后前往停保場、首末站及加油站、加氣站、充電站之間產(chǎn)生以及車輛維修、保養(yǎng)等實(shí)際產(chǎn)生的有效空駛里程，各線路車輛有效空駛里程比率據(jù)實(shí)核定，但最高不得超過各線路實(shí)際運(yùn)營里程的8%。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊核定

　　1.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊年限、殘值等，采用年限平均法分類核定。

　　核定固定資產(chǎn)折舊費(fèi)=∑［（各營運(yùn)車輛原值-國家、省、市級(jí)購車補(bǔ)貼-規(guī)制車輛殘值）×規(guī)制車輛年折舊比例］+∑［（各機(jī)器設(shè)備、場站建筑物、辦公設(shè)備等原值-規(guī)制固定資產(chǎn)殘值）×規(guī)制固定資產(chǎn)年折舊比例］。

　　2.固定資產(chǎn)折舊年限和殘值率原則上按照國家、省相關(guān)文件規(guī)定和《廣東省城市公共汽（電）車客運(yùn)定價(jià)成本監(jiān)審辦法》明確規(guī)定執(zhí)行（折舊年限原則上取中值確定，殘值率原則上按照4%計(jì)算）；清遠(yuǎn)市另有規(guī)定的，可采用其規(guī)定；國家和當(dāng)?shù)卣疅o明確規(guī)定的，參照行業(yè)平均水平計(jì)算確定，其中：運(yùn)營車輛折舊年限為8年，殘值據(jù)實(shí)核定。

　　3.凡正常營運(yùn)期間的折舊費(fèi)按規(guī)定計(jì)入規(guī)制范圍。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超出規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)的，核定標(biāo)準(zhǔn)取規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)值；實(shí)際發(fā)生額低于規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)的，核定標(biāo)準(zhǔn)取實(shí)際發(fā)生額。

　　4. 市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照市交通運(yùn)輸局制定的標(biāo)準(zhǔn)配置車輛，未經(jīng)同意，不得超出規(guī)模或超出現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平購置車輛。通過融資租賃方式租入的車輛等大額支出應(yīng)當(dāng)報(bào)市交通運(yùn)輸局同意。采用融資租賃方式租入車輛等固定資產(chǎn)的，租入項(xiàng)目屬于成本規(guī)制所列明的項(xiàng)目內(nèi)容，且租入項(xiàng)目成本符合成本規(guī)制規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及波動(dòng)范圍，計(jì)入規(guī)制成本，不符合的則不計(jì)入規(guī)制成本。

　　5.營運(yùn)車輛處置時(shí)區(qū)分以下情況分別處理：

　　（1）因營運(yùn)車輛已達(dá)到或超過使用年限處置而形成的損失可以計(jì)入規(guī)制成本的其他直接營運(yùn)費(fèi)，形成的收益應(yīng)計(jì)入規(guī)制收入；

　　（2）未達(dá)到使用年限處置而形成的損失不計(jì)入規(guī)制成本，形成的收益應(yīng)計(jì)入規(guī)制收入；

　?。?）因執(zhí)行政府指令性任務(wù)而提前報(bào)廢更新營運(yùn)車輛，形成的損失應(yīng)計(jì)入規(guī)制成本，形成的收益應(yīng)計(jì)入規(guī)制收入。其他固定資產(chǎn)項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行。

　　6.與公交運(yùn)營無關(guān)的或政府及其他社會(huì)組織無償投入供公交企業(yè)使用的固定資產(chǎn)，其折舊不得進(jìn)入規(guī)制成本。政府及其他社會(huì)組織無償投入供公交企業(yè)使用的固定資產(chǎn)的后續(xù)支出可以計(jì)入規(guī)制成本。政府允許計(jì)提折舊籌建更新改造資金的，該部分固定資產(chǎn)折舊可計(jì)入規(guī)制成本，但應(yīng)在規(guī)制成本核定表中單獨(dú)反映。

　　（四）保修費(fèi)核定

　　1.保修費(fèi)按各車型的保修費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)應(yīng)車型的核定運(yùn)營里程進(jìn)行核定。車輛保修費(fèi)是與公交運(yùn)營里程相關(guān)，以企業(yè)前三年平均千公里水平為基數(shù)。

　　核定保修費(fèi)=∑（保修費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)（按車型）×對(duì)應(yīng)車型核定運(yùn)營里程）

　　式中，保修費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)為前三年各車型車輛千公里保修材料費(fèi)平均值。

　　2.新購置投放車輛保修材料費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值以當(dāng)年實(shí)際費(fèi)用列入規(guī)制，待運(yùn)行情況穩(wěn)定后再確定規(guī)制值。

　　3.車輛保修費(fèi)規(guī)制上限為規(guī)制千公里保修費(fèi)上浮5%；下限按照規(guī)制千公里保修費(fèi)下浮5%核定。

　　（五）輪胎消耗費(fèi)核定

　　1.輪胎消耗費(fèi)按各車型的輪胎消耗費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)應(yīng)車型的核定運(yùn)營里程進(jìn)行核定。輪胎消耗費(fèi)以企業(yè)三年平均千公里水平為基數(shù)。

　　核定輪胎消耗費(fèi)=∑（輪胎消耗費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)（按車型）×對(duì)應(yīng)車型核定運(yùn)營里程）

　　式中，輪胎消耗費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)為前三年各車型車輛千公里輪胎消耗費(fèi)平均值。

　　2.新購置投放車輛輪胎消耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值以當(dāng)年實(shí)際費(fèi)用列入規(guī)制，待運(yùn)行情況穩(wěn)定后再確定規(guī)制值。

　　3.輪胎消耗費(fèi)規(guī)制上限為規(guī)制千公里輪胎消耗費(fèi)上浮5%；下限按照規(guī)制千公里輪胎消耗費(fèi)下浮5%核定。

　?。┍ｋU(xiǎn)費(fèi)與事故損失費(fèi)核定

　　1.保險(xiǎn)費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)：交強(qiáng)險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)據(jù)實(shí)核定；第三者責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)按不超過責(zé)任限額200萬元的標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)核定；承運(yùn)人責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)按不超過每人責(zé)任限額50萬的標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)核定。

　　2.事故損失費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)：市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)上年度交通事故率和百萬車公里死亡率考核指標(biāo)為滿分的，按規(guī)制年度核算后企業(yè)實(shí)際支出的費(fèi)用核定；公交企業(yè)上年度交通事故率和百萬車公里死亡率考核指標(biāo)未達(dá)到滿分的，按規(guī)制年度核算后企業(yè)實(shí)際支出費(fèi)用的50%核定。

　?。ㄆ撸┌踩a(chǎn)費(fèi)核定

　　1.根據(jù)財(cái)政部和應(yīng)急管理部聯(lián)合下發(fā)的財(cái)資〔2022〕136號(hào)文件規(guī)定：按上年度實(shí)際營業(yè)收入1.5%為計(jì)提依據(jù)，列入成本進(jìn)行核算。

　　2.企業(yè)提取的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)專戶核算，按規(guī)定范圍安排使用，不得擠占、挪用。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，當(dāng)年計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支，據(jù)實(shí)核定。

　?。ò耍┢渌苯舆\(yùn)營費(fèi)核定

　　規(guī)制年度其他直接運(yùn)營費(fèi)用按照以下標(biāo)準(zhǔn)核定：

　　1.公交刷卡掃碼支付結(jié)算費(fèi)、車輛年審檢測(cè)費(fèi)等第三方收取的固定成本費(fèi)用，據(jù)實(shí)核定；

　　2.場站租賃費(fèi)和租賃場站維護(hù)維修費(fèi)、自有場站硬底化攤銷和維護(hù)維修費(fèi)、信息化系統(tǒng)建設(shè)、油補(bǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)服務(wù)費(fèi)、GPS和監(jiān)控設(shè)備通訊流量費(fèi)、運(yùn)營車輛報(bào)廢支出等成本費(fèi)用，據(jù)實(shí)核定，但不得高于同類型地區(qū)公交行業(yè)平均水平；

　　3.信息化系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、車輛清潔費(fèi)、外聘勞務(wù)費(fèi)等其他必要且合理的直接營運(yùn)費(fèi)用核定標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)制年度前三年平均水平為基礎(chǔ)，綜合考慮車輛規(guī)模、物價(jià)水平等因素變化進(jìn)行核定；

　　4.企業(yè)因執(zhí)行政府與運(yùn)營服務(wù)或社會(huì)責(zé)任相關(guān)的指令性任務(wù)，如創(chuàng)文鞏衛(wèi)、疫情防控、扶貧等費(fèi)用支出，據(jù)實(shí)核定。

　　第十四條 規(guī)制期間費(fèi)用=規(guī)制管理費(fèi)用+規(guī)制財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　?。ㄒ唬┕芾碣M(fèi)用核定

　　管理費(fèi)用（不含管理人員工資及工資性支出）根據(jù)規(guī)制年度前三年企業(yè)管理費(fèi)用占直接運(yùn)營成本比例的平均值和規(guī)制年度直接運(yùn)營成本進(jìn)行核定。

　　核定管理費(fèi)用=核定管理費(fèi)率×核定直接運(yùn)營成本

　　式中：

　　1.規(guī)制管理費(fèi)率=∑前三年市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)管理費(fèi)用/∑前三年市區(qū)公交運(yùn)營企業(yè)直接運(yùn)營成本

　　2.核定管理費(fèi)率不得超過規(guī)制管理費(fèi)率，規(guī)制管理費(fèi)率逐年調(diào)整，同時(shí)適當(dāng)考慮政策變化對(duì)成本造成的突發(fā)性影響。

　　3.納入管理費(fèi)用的各明細(xì)項(xiàng)目，國家和省相關(guān)規(guī)定對(duì)明細(xì)項(xiàng)目有具體約束標(biāo)準(zhǔn)的，需同時(shí)執(zhí)行國家和省的相關(guān)規(guī)定。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)費(fèi)用核定

　　1.財(cái)務(wù)費(fèi)用按照企業(yè)與公交運(yùn)營服務(wù)相關(guān)的實(shí)際貸款數(shù)額（扣除與運(yùn)營無關(guān)的長期投資）及貸款利率計(jì)算利息支出，扣除利息收入進(jìn)行核定。

　　2.規(guī)制年度內(nèi)新增貸款利率按照合同約定的貸款利率據(jù)實(shí)核定。

　　第十五條 稅金及附加按照規(guī)制年度企業(yè)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)提的稅金和附加總額，據(jù)實(shí)核定。

　　第四章 規(guī)制收入核定方法

　　第十六條 規(guī)制收入由公交主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)凈收入和營業(yè)外收入構(gòu)成。

　?。ㄒ唬┕恢鳡I業(yè)務(wù)收入是指公交運(yùn)營業(yè)務(wù)收入，即票款收入。

　　（二）其他業(yè)務(wù)凈收入包括公交服務(wù)相關(guān)的附屬凈收益構(gòu)成，包括場站租賃凈收益、充電設(shè)施對(duì)外經(jīng)營收益、外修收益、廣告凈收益及其他業(yè)務(wù)收入等。

　　（三）營業(yè)外收入包括新能源公交車購車補(bǔ)貼攤銷、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益等收入。

　　第五章 附則

　　第十七條  本方案自印發(fā)之日起施行，有效期3年。施行期間存在較大變化因素影響本方案執(zhí)行的，由清遠(yuǎn)市交通運(yùn)輸局根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)修訂。有效期滿后，根據(jù)實(shí)施情況評(píng)估修訂。

　　第十八條 為規(guī)范規(guī)制補(bǔ)貼資金使用管理，另行制定資金管理辦法。

　　第十九條 本方案由清遠(yuǎn)市交通運(yùn)輸局負(fù)責(zé)解釋。